Financiën
Overzicht baten en lasten
| Overzicht van baten en lasten Belastingen | Realisatie 2022 | Begroting 2023 | Raming 2024 | Raming 2025 | Raming 2026 | Raming 2027 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Baten exclusief reserves | 337.220 | 358.340 | 350.051 | 352.651 | 354.951 | 357.636 |
|
| Bijdragen rijk en medeoverheden | 386 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Belastingen | 311.310 | 332.893 | 324.804 | 327.604 | 330.104 | 332.789 | |
| Overige opbrengsten derden | 25.265 | 25.446 | 25.246 | 25.046 | 24.846 | 24.846 | |
| Overige baten | 259 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Lasten exclusief reserves | 16.794 | 24.266 | 18.187 | 18.008 | 17.650 | 17.411 |
|
| Apparaatslasten | 19.299 | 22.655 | 20.783 | 20.750 | 20.416 | 20.527 | |
| Inhuur | 1.155 | 684 | 284 | 284 | 284 | 506 | |
| Overige apparaatslasten | 511 | 667 | 660 | 659 | 659 | 659 | |
| Personeel | 17.634 | 21.304 | 19.840 | 19.807 | 19.473 | 19.362 | |
| Intern resultaat | -14.210 | -16.132 | -14.893 | -14.827 | -14.827 | -14.827 | |
| Intern resultaat | -14.210 | -16.132 | -14.893 | -14.827 | -14.827 | -14.827 | |
| Programmalasten | 11.705 | 17.743 | 12.298 | 12.084 | 12.061 | 11.711 | |
| Inkopen en uitbestede werkzaamheden | 3.520 | 7.109 | 5.975 | 5.761 | 5.738 | 5.388 | |
| Kapitaallasten | 334 | 311 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Overige programmalasten | 7.851 | 10.323 | 6.323 | 6.323 | 6.323 | 6.323 | |
| Sociale uitkeringen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Saldo voor vpb en reserveringen | 320.425 | 334.074 | 331.863 | 334.643 | 337.301 | 340.225 | |
| Saldo voor reserveringen | 320.425 | 334.074 | 331.863 | 334.643 | 337.301 | 340.225 | |
| Reserves | 120 | 196 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
| Onttrekking reserves | 120 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Vrijval reserves | 0 | 196 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Saldo | 320.545 | 334.270 | 331.863 | 334.643 | 337.301 | 340.225 |
Toelichting overzicht baten en lasten
Baten
De baten bestaan vooral uit verschillende belastingopbrengsten, zoals opbrengsten uit onroerendezaakbelasting, precariobelasting, reclamebelasting en logiesbelasting.
Lasten
De lasten bestaan voor het grootste deel uit kosten voor de aanslagoplegging en invordering van belastingen.
Reserves
Jaarlijks bepaalt het college of het een bedrag onttrekt aan de diverse bestemmingsreserves. Momenteel zijn er geen reserves binnen programma Belastingen.
Meerjarig verloop
Ten opzichte van 2022 stijgen de totale baten meerjarig. Deze stijging komt hoofdzakelijk door actualisatie van de belastingopbrengsten naar het prijspeil 2023, door verwachte gebiedsuitbreidingen van de onroerendezaakbelasting, de verwachte waardeontwikkelingen door investeringen, door de invoering van de cruisebelasting en tot slot de hogere opbrengsten van aanmanings- en vervolging. In 2023 zijn de totale lasten begroot op € 23,6 mln. De begroting wijkt af van de jaren verder. Dit heeft te maken met de dotatie dubieuze debiteuren door verslechtering van het betaalgedrag. Verder is het meerjarig verloop van de lasten stabiel: van € 18,2 mln in 2024 tot € 17,7 mln in 2027.
Financiële bijstellingen
| Bijstellingen Belastingen | Begroting 2023 | Raming 2024 | Raming 2025 | Raming 2026 | Raming 2027 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Oorspronkelijke begroting 2023 | 311.194 | 323.286 | 324.036 | 324.548 | 324.548 | ||
| Bijstellingen Eerste Herziening / Voorjaarsnota 2023 | 23.076 | 8.578 | 10.607 | 12.752 | 15.676 | ||
| Besparingen na vervanging belastingsysteem ONS | Bezuinigingen/Taakstellingen | 0 | 0 | 0 | 0 | 350 | |
| Aansluiting woonlasten OZB op gemiddelde G4 | Intensiveringen | 0 | -2.976 | -2.976 | -2.976 | -2.976 | |
| Cruisebelasting | Intensiveringen | 0 | -300 | 0 | 0 | 0 | |
| Bijstelling raming lokale belastingen | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | 19.280 | 12.434 | 12.234 | 12.393 | 13.078 | |
| Cruisebelasting | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | 0 | -1.000 | -1.000 | -1.000 | -1.000 | |
| Dotatie voorziening dubieuze debiteuren | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | -4.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Effecten nieuwe cao | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | -656 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Raming OZB niet-woningen | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | 0 | 0 | 2.000 | 4.000 | 6.000 | |
| Technische wijziging als gevolg van eenmalige compensatie afvalstoffenheffing | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | 7.952 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Vrijval reserves kleiner dan 1 miljoen | Reserves | 196 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Technische wijzigingen | Technische wijzigingen | 303 | 420 | 349 | 335 | 224 | |
| Begroting na wijzigingen | 334.270 | 331.863 | 334.643 | 337.301 | 340.225 | ||
Toelichting financiële bijstellingen
Besparingen na vervanging belastingsysteem ONS
Het college stelt een aantal ambities bij om financiële ruimte te creëren. Hiervoor wordt in 2027 € 350.000 bespaard op de stelpost voor de vervanging van het belastingsysteem (ONS).
Aansluiting woonlasten ozb op gemiddelde G4
De baten van onroerendezaakbelasting (ozb) voor woningen zijn naar beneden bijgesteld, vanaf 2024 en verder met -€ 3 mln. Met deze bijstelling komt het tarief in de buurt van het gemiddelde ozb-tarief binnen G4-verband. Bij de behandeling van de begroting 2024 stelt de gemeenteraad het daadwerkelijke tarief vast.
Cruisebelasting
In deze collegeperiode introduceert het college de cruisebelasting: logiesbelasting voor passagiers van cruiseschepen. Om de introductie goed te laten verlopen, verschuift de invoeringsdatum van 2024 naar 2025. Dit betekent dat de voor 2024 geraamde baten vervallen (-€ 300.000).
Bijstelling raming lokale belastingen
Door nieuwe inzichten in de waardering van vastgoedobjecten, uitbreiding van areaal en investeringen in voorgaande jaren, verwacht de gemeente hogere baten bij zowel ozb woningen en ozb niet-woningen. Daarnaast verwacht de gemeente door een toename van het aantal bouwplaatsen in de afgelopen jaren ook hogere baten bij precariobelasting. Deze bijstelling is meerjarig doorgevoerd en de omvang is € 19,3 mln in 2023 tot € 13,1 mln in 2027.
Cruisebelasting
Op basis van voortschrijdend inzicht, rekening houdend met het aantal verwachte boekingen in Rotterdam mét overnachting, zijn de verwachte baten van de in te voeren cruisebelasting lager dan eerst begroot. De baten zijn daarom naar beneden bijgesteld. Voor 2024 en verder is de bijstelling -€ 1 mln.
Dotatie voorziening dubieuze debiteuren
Door verslechtering van het betaalbedrag van belastingplichtigen is een extra dotatie voorziening dubieuze debiteuren opgenomen van -€ 4 mln in 2023. Ondanks de hulp die de gemeente biedt, loopt de gemeente nu een groter risico op de inning van de opgelegde belastingen. Ook faillissementen spelen hierbij een rol. De stijgende lasten en de financiële nasleep van corona zijn hiervan de oorzaak.
Effecten nieuwe cao
Sinds april 2023 is er een nieuw cao-akkoord 2023. De gevolgen hiervan voor 2023 zijn verdeeld over de programma's en bedragen in totaal € 35 mln. Voor het jaar 2024 en verder vindt de verwerking plaats bij de Begroting 2024.
Raming OZB niet-woningen
De financiële effecten van areaaluitbreiding en van nieuwe investeringen vanaf 2024 zijn verwerkt en meerjarig doorgetrokken. Door deze nieuwe begrotingssystematiek voor ozb niet-woningen worden de baten meerjarig opgehoogd met € 2 mln in 2025 tot € 6 mln in 2027.
Technische wijziging als gevolg van eenmalige compensatie afvalstoffenheffing
Om Rotterdammers tegemoet te komen in de stijgende woonlasten stijgen de afvalstoffenheffing (ASH)-tarieven voor 2023 niet t.o.v. 2022. Hierdoor betalen alle Rotterdamse huishoudens in 2023 hetzelfde bedrag ASH als in 2022. De baten hiervan landen bij Beheer van de Stad en worden in de begroting overgeheveld naar het juiste programma: € 8 mln. Dit betreft een technische wijziging.
Vrijval reserves kleiner dan 1 miljoen
De gemeentelijke begroting bevat een fors aantal bestemmingsreserves. Een groot deel hiervan is relatief klein (minder dan € 1 mln). In deze voorjaarsnota vallen deze reserves allemaal vrij. De totale vrijval wordt toegevoegd aan de Algemene Reserve. Hierdoor ontstaat een meer gestroomlijnde begroting en verbetert het weerstandsvermogen. Er zijn een aantal uitzonderingen gemaakt, bijvoorbeeld wanneer de gemeente beheerder is van middelen die toebehoren aan de regiogemeenten. Op de pagina Reserves is weergegeven welke reserves vrijvallen en daarmee verdwijnen. Vanaf het volgende P&C-product zullen deze reserves niet meer opgenomen worden in deze lijst.
Technische wijzigingen
Hieronder worden de grootste technische wijzigingen opgesomd:
Arbeidskosten:
- Bijstelling van het programma Belastingen naar het programma Overhead € 225.000 en het programma Dienstverlening van € 46.000 voor de overheveling van perceptiekosten (kosten van heffing en invordering van belastingen) voor Parkeren.
- Vanuit het programma Veilig is in 2023 voor de aanpak van ondermijning in de stad personeelsbudget overgedragen aan diverse andere beleidsprogramma's. Voor het programma Belastingen heeft dit geleid tot een bijstelling van -€ 177.000.
- Er is meerjarig formatie overgeheveld van het programma Belastingen naar het programma Dienstverlening in 2023 tot en met 2026 € 111.000.
- Daarnaast is voor de dekking van de organisatie- en clusteropgaven geld overgeheveld van het programma Belastingen naar het programma Dienstverlening van € 25.000 in 2023 tot € 28.000 in 2027.
Budgetoverheveling tussen programma’s:
- Voor de organisatie- en clusteropgaven is het aandeel van het programma Belastingen € 85.000 in 2023 tot € 359.000 in 2027.
- Meerjarige bijstelling van -€ 139.000 van het programma Algemene middelen naar het programma Belastingen voor de kosten voor de Gemeentelijke bijdrage Landelijke Voorziening WOZ.
Als laatste leidt een aantal kleine technische wijzigingen tot een bijstelling van € 127.000 in 2023 tot € 87.000 in 2027.