Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid College van burgemeester en wethoudersBevinding

Verantwoordelijkheid College van burgemeester en wethouders

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 14 maart 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

 

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de gemeenteraad bepaald en bedraagt 1,0% (maximaal 3%) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 48,7 miljoen. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.

Bevinding

Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. 

De geconstateerde afwijkingen betreffen:
Onrechtmatigheden (in € miljoen)
Begrotingscriterium Fouten Onduidelijkheden
  • Overschrijding van de lasten bij programma Beheer van de stad. Deze overschrijding is onrechtmatig maar geaccepteerd, aangezien deze past binnen het door de raad vastgestelde beleid. (Zie Kadernota accountantscontrole en rechtmatigheidsverantwoording rekening 2023, hoofdstuk 4.4.)
 € 1,1  
  • Overschrijding van de lasten bij programma Belastingen. Dit betreft een geaccepteerde overschrijding.
 € 1,4  
  • Overschrijding van de lasten bij programma Zorg, welzijn en wijkteams. Dit betreft een geaccepteerde overschrijding.
 € 7,0  
  • Overschrijding van de totaal gevoteerde investeringsbudgetten (kredieten) bij programma Zorg, welzijn en wijkteams. Dit betreft een geaccepteerde overschrijding.
 € 1,4  
Subtotaal begrotingscriterium € 11,0 € -
  • Door de raad geaccepteerde begrotingsonrechtmatigheden.
 € 11,0  
Totaal begrotingscriterium € - € -
Voorwaardencriterium Fouten Onduidelijkheden
  • Inkoopcontracten die niet als rechtmatig kunnen worden beschouwd doordat (een deel van) de onderbouwing ontbreekt.
 € 15,7  
  • Onrechtmatige aanbesteding vanuit de doorloop van oude (doorlopende) contracten en nieuwe contracten.
 € 4,0  
  • Onrechtmatige aanbesteding door het afsluiten van een overbruggingsovereenkomst bij de inkoop van ondersteuning voor de wijkteams
 € 63,1  
  • Rechtmatigheidsfouten in verstrekte subsidies en bijdragen onder andere doordat niet voldaan is aan de subsidieverordening Rotterdam
 € 6,2  
  • Rechtmatigheidsonduidelijkheden bij verstrekte subsidies en bijdragen doordat niet de juiste accountantsproducten zijn toegevoegd.
   € 10,4
  • Rechtmatigheidsonduidelijkheden bij proces Wet Maatschappelijke Ondersteuning vanuit de controle op de PGB.
   € 3,2
  • Rechtmatigheidsonduidelijkheden bij proces Wet Maatschappelijke Ondersteuning vanuit de controle op het Collectief aanvullend vervoer.
   € 2,7
  • Rechtmatigheidsfouten en -onduidelijkheden bij proces Jeugdhulp (Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond (GRJR)).
 € 2,0 € 21,4
Totaal voorwaardencriterium € 91,0 € 37,7
Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium Fouten Onduidelijkheden
  • Er zijn geen bevindingen boven de rapportagegrens
    
Totaal M&O-criterium € - € -

 

Totaal rechtmatigheidsafwijkingen

 

€ 91,0

 

€ 37,7

In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.