Omissie Rotterdam 2019

Met nieuwe energie bouwen aan de stad van morgen

Algemene middelen Pagina 9

Algemene middelen

Het overzicht Algemene dekkingsmiddelen levert een bijdrage aan de manier waarop het college werkt aan structureel houdbare gemeentefinanciën

Naar overzicht baten en lasten

TAAKVELD 1

OPENEN

Treasury

Tot dit taakveld behoren de activiteiten van de gemeente voor de treasury-functie en het beheer van deelnemingen en van verbonden partijen.

TAAKVELD 2

OPENEN

OZB Woningen

Dit taakveld bevat de onroerend zaakbelasting (OZB) op het eigendom van woningen.

TAAKVELD 3

OPENEN

OZB niet-woningen

Dit taakveld bevat de onroerend zaakbelasting (OZB) op het eigendom en het gebruik door bedrijven van onroerende zaken anders dan woningen.

TAAKVELD 4

OPENEN

Belastingen overig

Dit taakveld bevat de roerend zaakbelasting (RZB) op het eigendom en het gebruik van roerende zaken en de precario- en reclamebelasting.

TAAKVELD 5

OPENEN

Algemene uitkeringen en overige uitkeringen gemeentefonds

Tot het taakveld Algemene uitkeringen en overige uitkeringen gemeentefonds behoren de uitkeringen uit het gemeentefonds

TAAKVELD 6

OPENEN

Overige baten en lasten - Beheer algemene middelen

Binnen het taakveld Overige baten en lasten - Beheer Algemene Middelen geeft de gemeente invulling aan een sluitende begroting met een gezond meerjarenperspectief

TAAKVELD 7

OPENEN

Vennootschapsbelasting (VpB)

Op dit taakveld boekt de gemeente de raming van het te betalen bedrag vennootschapsbelasting als last

TAAKVELD 8

OPENEN

Economische promotie - Opbrengsten Logiesbelasting

Dit taakveld bevat de logiesbelasting en de daarbij behorende uitvoeringskosten voor onder andere de heffing, inning en het afhandelen van bezwaar en beroep.

Omschrijving programma

Het overzicht Algemene dekkingsmiddelen levert een bijdrage aan de manier waarop het college werkt aan structureel houdbare gemeentefinanciën. Het overzicht Algemene dekkingsmiddelen gaat  in op de volgende zaken:

  • een sluitende begroting en meerjarenraming;
  • een gedegen beheer van deelnemingen en verbonden partijen;
  • een weerstandsvermogen van minimaal 1,0, waarbij het weerstandsvermogen is geënt op de financiële risico’s;
  • een stabiel beleid voor de gemeentelijke woonlasten en algemene belastingen;
  • een gedegen treasury-functie en financieringsbeleid;
  • zorgen voor voldoende en gedegen financiële ruimte om investeringen mogelijk te maken, om samen met andere partijen te kunnen werken aan de toekomst van de stad.

Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) schrijft voor dat er bij programmabegrotingen een programmaplan hoort dat naast de verschillende programmakosten een overzicht bevat van de kosten voor overhead, een overzicht van algemene dekkingsmiddelen, het bedrag voor te betalen vennootschapsbelastingen en het bedrag voor onvoorzien.

Algemene dekkingsmiddelen onderscheiden zich van de andere dekkingsmiddelen doordat de gemeente deze middelen vrij kan aanwenden.

Het overzicht van algemene dekkingsmiddelen omvat:

  • de uitkeringen uit het gemeentefonds
  • de opbrengsten van de algemene belastingen
  • de opbrengsten uit deelnemingen
  • het treasury-resultaat
  • concernbrede bestemmingsreserves
  • concernbrede stelposten
  • te betalen bedragen vennootschapsbelasting
  • de post onvoorzien

Het overzicht Algemene dekkingsmiddelen is anders dan een programma beleidsarm en wijkt in opzet en inhoud hiervan af. In hoofdstuk 1 Financiële Beschouwingen en in de paragrafen Lokale heffingen, Weerstandsvermogen, Verbonden partijen en Financiering zijn de inhoudelijke doelstellingen, indicatoren en kengetallen opgenomen.

Voor het overzicht Algemene dekkingsmiddelen gelden de volgende indicatoren en kengetallen:

  • gemeentelijke woonlasten (één- en meerpersoonshuishouden)
  • gemiddelde WOZ-waarde woningen
  • weerstandsvermogen
  • structurele exploitatieruimte
  • solvabiliteitsrisico
  • EMU-saldo (vorderingensaldo)
  • kasgeldlimitet
  • renterisiconorm
  • netto schuldquote

BBV-indicatoren

Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) verplicht gemeenten om een aantal door het Rijk voorgeschreven beleidsindicatoren in hun begroting op te nemen. Dit is verplicht gesteld om de onderlinge vergelijkbaarheid tussen gemeenten te vergroten. Alle gemeenten moeten gebruik maken van dezelfde bronnen en peildata. Via de website van Waarstaatjegemeente is vergelijking met andere gemeenten mogelijk. Voor het overzicht Algemene dekkingsmiddelen zijn de indicatoren 'gemeentelijke woonlasten eenpersoonshuishouden' en 'gemeentelijke woonlasten meerpersoonshuishouden' van toepassing, waarbij gemeentelijke woonlasten bestaan uit het totaal van de aanslag onroerend zaakbelasting (OZB)eigenaar woningen, de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. De grootte van het huishouden heeft alleen invloed op de hoogte van het tarief afvalstoffenheffing.
BBV-indicator  Bron
Gemeentelijke woonlasten eenpersoonshuishouden Realisatie 2017 € 673,24 COELO
Prognose 2018 € 669,42
Prognose 2019 € 670,01
Gemeentelijke woonlasten meerpersoonshuishouden Realisatie 2017 € 712,94 COELO
Prognose 2018 € 713,72
Prognose 2019 € 744,11
Gemiddelde WOZ waarde woningen 2016 Nederland € 254.000 CBS
Rotterdam € 200.800

Toelichting BBV-indicatoren

Uitgangspunt van het coalitieakkoord 2018 – 2022 is dat er geen nieuwe beleidsmaatregelen komen die zorgen voor een stijging van de woonlasten (afvalstoffenheffing, rioolheffing en OZB), behalve mogelijk private financiële consequenties van de energietransitie. Tevens is in het coalitieakkoord opgenomen dat de afvalstoffenheffing verder wordt gedifferentieerd. Dat wil zeggen dat er naast de tarieven voor eenpersoons- en meerpersoonshuishoudens ook een tarief voor tweepersoonshuishoudens wordt geïntroduceerd. Het financiële gevolg hiervan is dat het voorgestelde tarief 2019 voor een tweepersoonshuishouden lager is dat het tarief 2018 voor een meerpersoonshuishouden. Het voorgestelde tarief 2019 voor een meerpersoonshuishoudens stijgt ten opzichte van het tarief 2018 voor een meerpersoonshuishouden. De totale gemiddelde woonlasten in 2019 stijgen voor een  meerpersoonshuishouden (zie voor een nadere toelichting de paragraaf Lokale Heffingen).

De gemiddelde WOZ-waarde van de woningen 2016 ligt in Rotterdam (€ 200.800) onder het landelijke gemiddelde (€ 254.000). In Rotterdam is sinds 2017 weer sprake van een stijging van de gemiddelde WOZ-waarde van woningen. Wanneer deze stijging de komende jaren relatief hoger is dan in de rest van Nederland zal de indicator dichter naar het landelijk gemiddelde groeien. Deze indicator is landelijk verplicht en betreft geen streefwaarde waar de gemeente Rotterdam op stuurt.

Overzicht baten en lasten
Overzicht van baten en lasten Algemene middelenBegroting
2019		Raming
2020		Raming
2021		Raming
2022
Baten exclusief reserves2.060.3492.079.1602.079.8722.084.179

Bijdragen rijk en medeoverheden 1.660.123 1.677.283 1.676.499 1.694.380
Belastingen 257.601 259.249 259.749 260.249
Dividenden 102.864 104.231 105.626 105.626
Financieringsbaten 6.957 6.413 5.864 5.292
Overige opbrengsten derden 33.545 32.723 32.869 19.364
Overige baten -741 -739 -736 -732
Lasten exclusief reserves21.34134.11430.45629.594

Apparaatlasten 15.138 15.064 15.064 15.064
Inhuur 488 470 470 470
Overige apparaatslasten 498 498 498 498
Personeel 14.152 14.096 14.096 14.096
Interne resultaat -11.876 -11.876 -11.493 -11.493
Interne resultaat -11.876 -11.876 -11.493 -11.493
Programmalasten 18.080 30.926 26.885 26.023
Financieringslasten 50.610 53.953 60.425 61.598
Inkopen en uitbestede werkzaamheden 13.364 28.487 24.136 24.479
Kapitaallasten -57.145 -60.764 -61.024 -61.401
Overige programmalasten 7.345 5.345 3.345 1.345
Subsidies en inkomensoverdrachten 3.905 3.905 2 2
Saldo voor vpb en reserveringen 2.039.008 2.045.046 2.049.417 2.054.585
Vennootschapsbelasting800800800800
Saldo voor reserveringen 2.038.208 2.044.246 2.048.617 2.053.785
Reserves14.939-16.598-18.060-25.727
Onttrekking reserves 40.924 31.193 22.846 24.639
Toevoeging reserves 32.254 47.791 40.906 50.366
Vrijval Reserves 6.268 0 0 0
Saldo 2.053.146 2.027.648 2.030.557 2.028.058

Baten

De baten bestaan uit de belastingopbrengsten, bijdrage rijk en medeoverheden (o.a. het gemeentefonds), dividenden en financieringsbaten over verstrekte leningen en garanties.

 

Lasten

De apparaatslasten zijn voornamelijk uitgaven voor de uitvoering van het proces belastingheffing.
De twee grootste posten onder de programmalasten bestaan uit de financieringslasten over extern aangetrokken geldleningen en de kapitaallasten waaronder de interne verrekening van de omslagrente plaatsvindt. Verder zijn de belangrijkste posten onder ‘overige programmalasten’ de ingeschatte risico's voor verstrekte leningen en garanties en concernbrede stelposten. De concernbrede stelposten zijn bedoeld om de nog over de programma’s te verdelen taakstellingen en trendcorrecties op te vangen.

 

Reserves

De reserves die onder het programma Algemene middelen zijn opgenomen, zijn een aantal concernbrede reserves. Het gaat hoofdzakelijk om de Algemene reserve, Kredietrisicoreserve,  het Investeringsfonds Rotterdam (IFR) en de Bestemmingsreserves Taakmutaties.

 

Meerjarig verloop

De totale baten laten tussen 2019 en 2022 een stabiel beeld zien. Dit komt hoofdzakelijk door hogere verwachte rijksmiddelen en belastingen enerzijds en anderzijds door lagere financieringsbaten uit verstrekte leningen en garanties. De totale lasten stijgen vanaf 2019. Zo stijgen per saldo de programmalasten. Dat komt vooral door de stijging van de financieringslasten door hogere investeringsvoornemens en een hogere externe rentelast.

Aansluiting voorgaande begroting
BijstellingenBegroting
2019		Raming
2020		Raming
2021		Raming
2022
Oorspronkelijke begroting 2.053.318 2.027.745 2.030.654 2.028.155
Bijstellingen Omissieregeling 2019 -172 -97 -97 -97
Totaal bijgestelde begroting 2.053.146 2.027.648 2.030.557 2.028.058

Overzicht van bijstellingen
Bijstellingen 2019202020212022
1. Toerekening apparaatslasten aan overhead / primair proces
Baten 0 0 0 0
Lasten 189 114 114 114
Saldo -189 -114 -114 -114
2. Rente afkoopsommen Erfpacht
Baten 695 673 651 629
Lasten 695 673 651 629
Saldo 0 0 0 0
3. Diverse wijzigingen
Baten 0 0 0 0
Lasten -17 -17 -17 -17
Saldo 17 17 17 17
Totaal wijzigingen Algemene middelen    
Baten 695 673 651 629
Lasten 867 770 748 726
Saldo -172 -97 -97 -97

Toelichting op bijstellingen

1. Toerekening apparaatslasten aan overhead / primair proces

Vanaf 2019 is de methode voor het toerekenen van apparaatslasten aan overhead en primair proces gewijzigd. De nieuwe methode werkt op basis van als overhead geoormerkte functies en inhuurcategorieën. Deze methode is daarmee meer nauwkeurig dan de oude waarbij het aandeel clusteroverhead berekend werd op basis van een vast percentage van de loonsom. De nieuwe methode leidt tot een verschuiving van (apparaatslasten bij) het programma Overhead naar (apparaatslasten bij) de verschillende programma’s.

 

2. Rente afkoopsommen erfpacht

Dit betreft een omzetting van de presentatie van de rente van afkoopsommen erfpacht van baten naar lasten. Deze administratieve omzetting is het gevolg van gewijzigde regelgeving, vindt plaats op hetzelfde taakveld en is budget neutraal.

 

3. Diverse wijzigingen

Dit betreft diverse kleine verschuivingen zowel binnen als buiten het programma die op concernniveau neutraal zijn.