| Overzicht van baten en lasten Belastingen | Realisatie 2021 | Begroting 2022 | Begroting 2023 | Raming 2024 | Raming 2025 | Raming 2026 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Baten exclusief reserves | 318.384 | 319.323 | 336.460 | 340.247 | 340.747 | 341.247 |
|
| Bijdragen rijk en medeoverheden | 680 | 25 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Belastingen | 280.863 | 297.807 | 313.113 | 316.900 | 317.400 | 317.900 | |
| Overige opbrengsten derden | 36.429 | 21.232 | 23.346 | 23.346 | 23.346 | 23.346 | |
| Overige baten | 412 | 259 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Lasten exclusief reserves | 13.651 | 15.306 | 25.266 | 16.961 | 16.711 | 16.698 |
|
| Apparaatslasten | 18.318 | 20.019 | 20.040 | 20.114 | 20.067 | 20.055 | |
| Inhuur | 1.160 | 1.203 | 506 | 506 | 506 | 506 | |
| Overige apparaatslasten | 552 | 638 | 682 | 682 | 682 | 682 | |
| Personeel | 16.606 | 18.179 | 18.853 | 18.926 | 18.879 | 18.867 | |
| Intern resultaat | -14.127 | -14.620 | -14.820 | -14.818 | -14.815 | -14.815 | |
| Intern resultaat | -14.127 | -14.620 | -14.820 | -14.818 | -14.815 | -14.815 | |
| Programmalasten | 9.460 | 9.907 | 20.045 | 11.665 | 11.459 | 11.459 | |
| Inkopen en uitbestede werkzaamheden | 2.500 | 2.750 | 5.514 | 5.387 | 5.183 | 5.183 | |
| Kapitaallasten | 608 | 334 | 311 | 0 | 0 | 0 | |
| Overige programmalasten | 6.351 | 6.822 | 6.267 | 6.277 | 6.276 | 6.276 | |
| Sociale uitkeringen | 0 | 0 | 7.952 | 0 | 0 | 0 | |
| Saldo voor vpb en reserveringen | 304.733 | 304.017 | 311.194 | 323.286 | 324.036 | 324.548 | |
| Saldo voor reserveringen | 304.733 | 304.017 | 311.194 | 323.286 | 324.036 | 324.548 | |
| Reserves | 228 | 200 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
| Onttrekking reserves | 228 | 200 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Saldo | 304.961 | 304.217 | 311.194 | 323.286 | 324.036 | 324.548 |
Baten
De baten bestaan met name uit verschillende belastingopbrengsten, zoals opbrengsten uit Onroerende zaakbelasting, precariobelasting, reclamebelasting en logiesbelasting.
Lasten
De lasten bestaan voor het grootste deel uit kosten die samenhangen met het proces van aanslagoplegging en invordering.
Reserves
Jaarlijks wordt bepaald of er een bedrag wordt onttrokken aan de diverse bestemmingsreserves. De huidige bestemmingsreserves zijn Basisregistratie adressen en gebouwen en Wet onroerende zaakbelasting (BAG WOZ) en Kwaliteitsverbetering BRP.
Meerjarig verloop
Ten opzichte van 2022 laten de totale baten meerjarig een stijgend beeld zien. De stijging van de baten komt hoofdzakelijk door actualisatie van de belastingopbrengsten naar het prijspeil 2023, verwachte areaaluitbreidingen van onroerende zaakbelasting, verwachte waardeontwikkelingen door investeringen, invoering van de cruisebelasting en de hogere aanmanings- en vervolgingsopbrengsten. Verder laat het meerjarig verloop omtrent de lasten een stabiel beeld zien van € 17,3 mln in 2023 tot € 16,7 mln in 2026.
| Bijstellingen Belastingen | Begroting 2022 | Begroting 2023 | Raming 2024 | Raming 2025 | Raming 2026 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Eerste Herziening 2022 (na conversie) | 288.071 | 290.403 | 292.205 | 292.219 | 292.219 | |||
| Bijstellingen Tweede Herziening 2022 / Begroting 2023 | 16.147 | 20.791 | 31.081 | 31.817 | 32.330 | |||
| Cruisebelasting | Coalitieakkoord - Hoofdstuk 6 | -200 | -200 | 1.222 | 1.222 | 1.222 | ||
| Organisatie | Coalitieakkoord - Hoofdstuk 7 | 0 | 61 | 66 | 78 | 90 | ||
| Diverse belastingen | Coalitieakkoord – Overig | 2.200 | 7.950 | 8.500 | 9.000 | 9.500 | ||
| Tegenvallende leges en logiesbelasting | Coalitieakkoord – Overig | -2.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Cruisebelasting | Kasschuiven | 200 | 0 | -200 | 0 | 0 | ||
| Kasschuif Vervanging ICT-middelen | Kasschuiven | 455 | -455 | 0 | 0 | 0 | ||
| Aanmanings- en vervolgingsopbrengsten | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | 1.325 | 644 | 644 | 644 | 644 | ||
| Hogere lasten OZB uitvoering | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | 0 | -312 | -312 | -312 | -312 | ||
| Meeropbrengsten OZB niet-woningen 2022 | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | 5.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Meeropbrengsten OZB niet-woningen oudere jaren | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | 10.100 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Meeropbrengsten OZB woningen areaal | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | 0 | 400 | 400 | 400 | 400 | ||
| Minderopbrengsten invorderingsrente | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | -750 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Minderopbrengsten OZB woningen 2022 | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | -600 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Vrijval voorziening belastinggeschillen | Ramingsbijstellingen onvermijdelijk | 259 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Eenmalige compensatie lokale heffingen 2023 | Ramingsbijstellingen vermijdbaar | 0 | -7.952 | 0 | 0 | 0 | ||
| Technische wijzigingen | Technische wijzigingen | 157 | 20.656 | 20.762 | 20.786 | 20.786 | ||
| Begroting na wijzigingen | 304.217 | 311.194 | 323.286 | 324.036 | 324.548 | |||
Cruisebelasting
Zoals opgenomen in het Coalitieakkoord 2022-2026 wordt vanaf 2024 cruisebelasting ingevoerd. Voor de invoering hiervan is eenmalig voor 2022 en 2023 € 200 aan middelen beschikbaar gesteld. Vanaf 2024 wordt € 1,3 mln aan belastingopbrengsten en € 100 aan uitvoeringskosten verwacht.
Organisatie
Omdat we scherpe keuzen maken in ons beleid en nog efficiënter gaan werken, is het reëel om een bezuiniging op de gemeentelijke organisatie te realiseren (inhuur en apparaat). Dit geldt niet voor de medewerkers in de uitvoering. Als uitgangspunt hanteren we natuurlijk verloop. Het effect op het programma Belastingen is € 61 in 2023 oplopend tot € 90 in 2026.
Diverse belastingen
De afgelopen jaren laten de opbrengsten uit reclamebelasting een neerwaartse daling zien. Dit wordt veroorzaakt door een verschuiving van fysieke reclameborden naar online adverteren. Als gevolg hiervan wordt voor reclamebelasting structureel € 0,8 mln minderopbrengsten verwacht. Voor OZB-woningen wordt € 0,6 mln voor 2023 tot € 2,1 mln in 2026 meeropbrengsten verwacht als gevolg van areaaluitbreiding. En tot slot wordt voor OZB niet-woningen voor het jaar 2022 € 3 mln meeropbrengsten verwacht als gevolg van een hogere areaaluitbreiding in het havengebied dan in eerste instantie geraamd. Vanaf 2023 zijn de verwachte meeropbrengsten € 8,2 mln.
Tegenvallende leges en logiesbelasting
De negatieve effecten van de coronamaatregelen zullen naar verwachting in 2022 nog zichtbaar zijn in de logiesopbrengsten. Als gevolg hiervan wordt € 2 mln minderopbrengsten verwacht.
Cruisebelasting
Bij nader inzien worden de eenmalige middelen van € 200 die beschikbaar zijn gesteld voor 2022 en 2023 voor de invoering van cruisebelasting door middel van een kasschuif verschoven naar 2023 en 2024.
Kasschuif Vervanging ICT-middelen
De ICT-middelen die beschikbaar zijn gesteld voor de aanpassing van het belastingsysteem ONS worden naar verwachting in 2023 benut. Hiervoor wordt door middel van een kasschuif een bedrag van € 455 van 2022 naar 2023 verschoven.
Aanmanings- en vervolgingsopbrengsten
De toename van de aanmanings- en vervolgingsopbrengsten heeft ook geleid tot een toename in de te verrichten werkzaamheden. Zo leidt het opleggen van aanmaningen en dwangbevelen onder andere tot meer benodigd capaciteit, meer telefoniekosten en een verhoogd risico op het innen van zowel het aanslagbedrag als de invorderingskosten.
Daarnaast wordt een deel van het budget in het jaar 2022 gebruikt als kwaliteitsimpuls bij het frontoffice om de dienstverlening inzake de verschillende belastingproducten te verbeteren. Dit heeft geleid tot een budgetverschuiving van programma Belastingen naar programma Dienstverlening van € 1,3 mln in 2022 en € 0,6 mln voor 2023 en verder.
Hogere lasten OZB uitvoering
De afgelopen jaren is door de groei van de stad de Wet onroerende zaken administratie fors uitgebreid. Deze groei heeft geleid tot hogere kosten, onder andere taxatie- en onderhoudskosten van gegevens. Deze kosten zijn noodzakelijk om aan de kwaliteitseisen te blijven voldoen die onder andere door de waarderingskamer worden gesteld. Hierdoor wordt de begroting vanaf 2023 structureel bijgesteld met € 312.
Meeropbrengsten OZB niet-woningen 2022
De meeropbrengsten voor OZB niet-woningen die voortvloeien uit areaaluitbreiding voor belastingjaar 2022 blijken hoger te zijn dan in eerste instantie werd verwacht. De verwachte meeropbrengst in 2022 bedraagt € 5 mln.
Meeropbrengsten OZB niet-woningen oudere jaren
De meeropbrengsten voor OZB niet-woningen die voortvloeien uit areaaluitbreiding oudere jaren blijken hoger te zijn dan in eerste instantie werd verwacht. Dit heeft in 2022 geresulteerd in meeropbrengsten van € 10,1 mln.
Meeropbrengsten OZB woningen areaal
De meeropbrengsten voor OZB-woningen die voortvloeien uit areaaluitbreiding voor belastingjaar 2022 blijken hoger te zijn dan in eerste instantie werd verwacht. De verwachte meeropbrengst bedraagt vanaf 2023 structureel € 400.
Minderopbrengsten invorderingsrente
De rijksoverheid heeft als gevolg van coronamaatregelen vanaf 2020 de invorderingsrente tijdelijk verlaagd van 4% naar 0,01%. Vanaf 1 juli 2022 wordt de invorderingsrente stapsgewijs weer verhoogd, 1% vanaf 1 juli 2022, 2% vanaf 1 januari 2023, 3% vanaf 1 juli 2023 en 4% vanaf 1 januari 2024. Dit resulteert in € 750 minderopbrengsten in 2022.
Minderopbrengsten OZB woningen 2022
De waardeontwikkeling waarvan is uitgegaan bij de bepaling van het OZB-tarief woningen 2022 blijkt lager te zijn dan in eerste instantie werd verwacht. Dit heeft voor 2022 geleid tot minderopbrengsten van € 600.
Vrijval voorziening belastinggeschillen
De gemeente Rotterdam is in een belastinggeschil inzake precario leidingen door de rechtbank in het gelijk gesteld. Dit heeft in 2022 geresulteerd in een vrijval van de voorziening van € 259.
Eenmalige compensatie lokale heffingen 2023
Om Rotterdammers tegemoet te komen in de stijgende woonlasten stijgen de afvalstoffenheffing (ASH)-tarieven voor 2023 niet t.o.v. 2022. Hierdoor betalen alle Rotterdamse huishoudens in 2023 hetzelfde bedrag ASH als in 2022. Hiermee wijkt het college eenmalig af van de uitgangspunten in het coalitieakkoord. In de begroting 2023 is dit administratief nog niet juist verwerkt en raakt de programma's Belastingen en Beheer van de stad. Deze omissie zal bij de 1e herziening 2023 rechtgezet worden. De eenmalige compensatie kost de gemeente € 8 mln.
Technische wijzigingen
In het programma Belastingen zijn diverse technische wijzigingen opgenomen, de grootste wijzigingen zijn: